CBS, IBS e Imposto Seletivo substituem PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS. A transição já começou e vai até 2033 — e quem vende em alto volume é quem mais sente. Aqui está o que muda, quando muda e o que fazer agora.
O que é
A Emenda Constitucional 132/2023, regulamentada pela Lei Complementar 214/2025, troca o modelo brasileiro de tributação sobre consumo por um IVA dual — o mesmo desenho usado na maior parte do mundo.
Na prática, cinco tributos que hoje se sobrepõem dão lugar a três, com regras únicas em todo o país. O que era negociado estado a estado passa a ser lei federal.
PIS, COFINS e IPI, no âmbito federal. ICMS, estadual, e ISS, municipal. Com eles vão embora a substituição tributária, o DIFAL como cálculo separado e os benefícios fiscais estaduais que sustentam boa parte das operações de atacado e importação hoje.
Cronograma
São sete anos convivendo com dois sistemas ao mesmo tempo. É o período mais delicado — e o mais caro para quem errar.
2026 — ANO-TESTE
Alíquotas simbólicas de teste: 0,9% de CBS e 0,1% de IBS. O valor é compensável com PIS e COFINS, então o custo tende a ser neutro — mas o destaque no documento fiscal é obrigatório. Quem não adaptou o ERP e o cadastro de produtos já está em desconformidade.
2027
PIS e COFINS são extintos e a CBS passa a ser cobrada na alíquota cheia. O IPI é zerado para quase tudo, preservada a Zona Franca de Manaus — e créditos de IPI acumulados precisam ter destino definido antes disso. O Imposto Seletivo começa a incidir.
2029 A 2032
Transição proporcional ano a ano: o IBS cresce na mesma medida em que ICMS e ISS encolhem. Os benefícios fiscais estaduais são reduzidos no mesmo ritmo. Quem tem operação montada sobre benefício de ICMS perde a vantagem de forma gradual e previsível.
2033
ICMS e ISS deixam de existir. Sobram CBS, IBS e Imposto Seletivo. A partir daí, o sistema é o mesmo em todo o território nacional.
As alíquotas de referência ainda estão sendo fixadas por lei ordinária e por ato do Comitê Gestor do IBS. Trabalhamos com os percentuais vigentes e revisamos a projeção a cada publicação oficial.
Por atuação
A reforma mexe em pontos diferentes conforme o que a sua empresa faz. Estes são os efeitos que já dá para dimensionar.
O DIFAL deixa de existir como cálculo à parte: tudo passa a ser tributado no destino por padrão, o que simplifica a apuração multi-estado. Em compensação, as plataformas ganham responsabilidade pelo recolhimento — o que muda a relação contratual com o marketplace e exige conciliação ainda mais rigorosa entre o repasse e o imposto.
Ver a atuação +É a mudança mais profunda: acaba a substituição tributária. O imposto deixa de ser antecipado lá na indústria e passa a incidir em cada etapa, com crédito integral. Isso altera formação de preço, fluxo de caixa e margem ao mesmo tempo — e transforma o ICMS-ST acumulado em ativo a recuperar antes que prescreva.
Ver a atuação +Com o IPI zerado em 2027, o saldo credor acumulado precisa de destino: ou é aproveitado, ou vira perda. Por outro lado, o crédito financeiro amplo favorece quem é intensivo em capital — energia, manutenção, frete e bens do ativo passam a gerar crédito, o que hoje é discussão administrativa e judicial.
Ver a atuação +CBS e IBS passam a incidir na importação com a mesma alíquota do produto nacional, encerrando a assimetria atual. Os regimes especiais de ICMS concedidos por estados — que hoje definem por onde a mercadoria entra no país — perdem efeito ao longo da transição. Quem escolheu o porto pelo benefício precisa refazer a conta.
Ver a atuação +O que fazer agora
A CBS e o IBS têm classificação própria. NCM desatualizado, descrição genérica e cadastro herdado de fornecedor viram erro sistêmico assim que a alíquota cheia entrar. É o trabalho mais demorado e o que mais gente está deixando para depois.
O sistema precisa emitir documento fiscal com os novos campos, apurar em paralelo nos dois modelos e conviver com a transição. Fazemos esse acompanhamento dentro de TOTVS, TOTVS RM, Linx e SAP.
Saldo credor de ICMS, ICMS-ST a ressarcir e IPI acumulado têm data para deixar de valer. Levantar e monetizar isso agora é dinheiro que entra; deixar para 2032 é dinheiro que evapora.
Com o fim da ST e o crédito amplo, o imposto embutido no preço muda em toda a cadeia. Quem repassar errado perde venda; quem não repassar perde margem. A simulação precisa ser feita produto a produto.
Operações estruturadas sobre incentivo estadual — atacado em Goiás, importação por Santa Catarina ou pelo Espírito Santo — têm vantagem decrescente a partir de 2029. Existe janela para reorganizar; ela não fica aberta para sempre.
Contrato assinado hoje com preço fixo até 2028 atravessa a troca de tributo. Sem cláusula de reequilíbrio tributário, o efeito inteiro cai no seu resultado.
Analisamos o seu cadastro de produtos, os créditos acumulados e os benefícios que a sua operação usa hoje. Você recebe o retrato do impacto e o que precisa ser feito antes de 2027 — mesmo que decida não trocar de contabilidade.
Perguntas frequentes
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